La información financiera de los bancos europeos: estudio comparativo de 2022

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Hemos analizado las cuentas anuales del ejercicio 2021 de los 26 bancos europeos de mayor tamaño, con el objetivo de entender mejor, entre otros aspectos, el impacto de la Covid-19 sobre la evolución de las pérdidas esperadas por riesgo de crédito (Expected Credit Losses - ECL por sus siglas en inglés -) y cómo podemos prepararnos para hacer frente a los nuevos desafíos derivados de la guerra en Ucrania. En la muestra se han incluido entidades de 11 países, como Reino Unido, Francia, Alemania, Italia o España, en el caso de nuestro país se han analizado los datos de los siguientes bancos: Santander, Caixabank, BBVA y Sabadell.

La ECL hace referencia al valor esperado de pérdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo determinado, resultante de la probabilidad de incumplimiento, del nivel de exposición en el momento del incumplimiento y de la severidad de la pérdida. El cálculo de las pérdidas esperadas es normalmente una de las principales estimaciones en la elaboración de los estados financieros de las entidades bancarias. El reto de las grandes entidades es poder tener un modelo fiable, ajustado al riesgo de la propia entidad y sus características, que además sea útil para la gestión del riesgo de forma continua y sea una herramienta en la concesión y seguimiento del riesgo.

Este estudio es una continuación de la tercera edición del informe publicado en septiembre de 2021 y abarca cuestiones relevantes, tales como:

• El impacto de la carga de las pérdidas por riesgo de crédito esperadas del ejercicio 2021 sobre el resultado y las provisiones;
• Las provisiones de pérdidas de crédito esperadas: cambios en las ratios de cobertura y asignación entre activos según la tipología de préstamos;
• Ajustes/sobrecostes posteriores al modelo;
• Se incluyen otros temas como por ejemplo préstamos dudosos, información sobre financiación verde, análisis de los criterios de aumento significativo del riesgo de crédito (SICR), así como una primera revisión de la exposición de los bancos a la guerra de Ucrania, entre otras variables.

Entre las principales conclusiones, a partir de los datos analizados se recoge:

• Un incremento general del peso de los activos en Stage 2 y de las provisiones dedicadas a los mismos entre 2019 y 2021.
• Un descenso a nivel general de las ratios sobre provisiones de préstamos (1,53% en 2021 vs 1,57% en 2019), principalmente debido a un menor índice de cobertura de los activos en Stage 3, que no se ha compensado con el aumento relativo de los índices de cobertura para los activos en Stage 1 y 2.
• En el caso de los bancos españoles incluidos en la muestra, estos han incrementado de forma general sus ratios de cobertura entre 2019 y 2021.
• Un aumento en el ejercicio 2021 a nivel general de las provisiones por riesgo de crédito (17% en 2021 frente al 14% en 2020).